این مطلب به برخی جنبه‌های راه اندازی یک تاسیسات عملیاتی آلمانی در هند می‌پردازد با توجه به توافق نامه‌ای که میان هند وآلمان مبنی بر عدم مالیات بندی دوگانه وجود دارد که به توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه معروف است.

این مطلب تنها هدف اطلاع رسانی دارد. مرکز مشاوره توصیه‌های مالیاتی ارائه نمی‌دهد اما نسبت به حمایت از مشتریان در منبع یابی مشاوران و وکلای مالیاتی متعهد است تا هر کجا که نیاز بود از دیگر الزامات کسب و کار حمایت کند.

انواع تاسیسات عملیاتی

در اصل انواع مختلف تاسیسات عملیاتی را می‌توان طبق توافق نامه اجتناب از مالیات دوگانه راه اندازی کرد و آنها را می‌توان طبق عناوین زیر طبقه بندی کرد:

• تاسیسات عملیاتی ساکن
• محل ساخت (تاسیسات عملیاتی ساخت)
• نصب یا مونتاژ (تاسیسات عملیاتی تولید)
• نظارت
• واگذاری تجهیزات (تاسیسات عملیاتی)
• نمایندگی (تاسیسات عملیاتی)

بندهای توافق نامه هند-آلمان در زمینه اجتناب از مالیات بندی دوگانه، مواردی را که یک بنگاه اقتصادی آلمان یک مؤسسات ثابت و دائم در هند راه اندازی می‌کند و یک شرکت هندی کسب و کاری در آلمان راه اندازی می‌کند پوشش می‌دهد.

این فرض وجود دارد که بنگاه‌های آلمانی به طور معمول یک موسسه دائم و ثابت در هند تأسیس می‌کنند که معیارهای زیر را دارد:

• یک محل مشخص کسب و کار در هند وجود دارد.
• کسب و کار بنگاه آلمانی توسط چنین واحد کسب و کاری هدایت می‌شود.
• این شعبه تنها در اختیار بنگاه آلمانی قرار دارد.
• مقاومت خاصی نسبت به این واحد کسب و کار وجود دارد.

طبق نظر سازمان توسعه و همکاری‌های اقتصادی، وجود یک کسب و کار ثابت  را حداقل تا 6 ماه می‌توان یک کسب و کار دائم در نظر گرفت. البته این را نمی‌توان به عنوان یک قانون کلی در نظر گرفت و این موضوع می‌تواند با توجه به شرایط و خط کسب و کار متفاوت باشد. بند 5 لیست خوبی از مؤسسات دائم و ثابت ارائه می‌دهد: محل عملیات کسب و کار، شعبه، ادارات، محل انبار و همچنین تاسیسات عملیاتی برای ساخت، نصب، مونتاژ یا نظارت.

طبق توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه، اگر کسب و کارهای زیر بیش از 6 ماه دوام بیاورند می‌توانند یک موسسه دائم تشکیل دهند:

• محل ساخت یا
• پروژه ساخت، مونتاژ، نصب یا
• کنترل و نظارت اگر با محل ساخت، فعالیت مونتاژ یا از این قبیل در ارتباط باشد

در صورتی که از دوره شش ماهه تجاوز شود، راه اندازی موسسه دائم از ابتدای پروژه در نظر گرفته می‌شود و برعکس طبق این تعریف، پروژه‌هایی که کمتر از 6 ماه دوام می‌آورند، موسسه دائم در نظر گرفته نمی‌شوند.

مالیات بندی در آلمان

واگذاری تجهیزات

بند 5 (3) توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه قید می‌کند بنگاه ارائه دهنده خدمات یا تاسیسات و یا تأمین کننده دستگاه آلات مربوط به جستجو، تأسیس یا استخراج روغن‌های معدنی در هند یک موسسه دائم در هند در نظر گرفته می‌شود.

بند 5 (5) توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه عموماً به موسسه دائم کارگزار وابسته معروف است. طبق این بند، فردی که در هند فعالیت می‌کند می‌تواند یک موسسه دائم برای شرکت آلمانی تشکیل دهد در صورتی که این فرد:

• این اختیار را داشته باشد تا قراردادهایی به نام بنگاه آلمانی منعقد کند (استثناهایی وجود دارد)
• سهام‌هایش را انتقال داده باشد و به بنگاه آلمانی تحویل دهد
• سفارشاتی برای بنگاه آلمانی و یا دیگر بنگاه‌های مرتبط با آن بگیرد.

استثناهای یک موسسه دائم

البته بند 5 (6) استثناهایی را توصیف می‌کند که طی آن اگر روابط کسب و کار میان کارگزار و بنگاه کاملاً مستقل باشد، این کارگزار مستقل طی فعالیت معمول اش به موسسه دائم برای بنگاه آلمانی‌اش نیاز ندارد.

بند 5 (4) توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه به توصیف یک استثنای ضروری می‌پردازد: در این حالت نمایندگان شرکت تنها به فعالیت‌های پشتیبانی و آماده سازی مشغول‌اند. این کار به راه اندازی یک موسسه دائم منجر نمی‌شود. در این بخش فعالیت‌ها و تاسیساتی مد نظر هستند که:

• از انبار ذخیره مراقبت می‌کنند، انباری که بنگاه‌های دیگر به طور انحصاری از آن به عنوان یک فروشگاه، نمایشگاه و محل ارائه استفاده می‌کنند و از آنجا کار تحویل رسانی صورت می‌گیرد و یا از مخزن کالای بنگاه نگهداری می‌کنند
• به خرید کالا و جمع آوری اطلاعات می‌پردازند و غیره.

البته طبق توافق نامه اجتناب از مالیات بندی دوگانه، به عنوان یک استثنا می‌بایست تضمین شود که حضور کسب و کار هندی تنها به خاطر فعالیت‌ها در بالا ذکر شده است.

همین الان برای مشاوره با کارشناسان حرفه ای ما تماس بگیرید

Canada: +16046908480

Iran:  +982122654064

درخواست خودتان را جهت ارائه خدمات بالا از طریق فرم زیر ارسال بفرمایید